中新經(jīng)緯5月16日電 16日，深交所向金利華電下發(fā)年報問詢函，要求其說明公司的持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性。

具體來看，年報顯示，2022年金利華電實現(xiàn)營業(yè)收入12040.95萬元，同比下滑47.55%， 歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤為-5080.91萬元，同比下滑11.21%，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-3267.65萬元，同比下滑618.32%，營業(yè)收入扣除后金額為11669.03萬元，海外業(yè)務收入實現(xiàn)559.03萬元，同比增長1116.66%，玻璃絕緣子毛利率同比增長21個百分點。2023年一季度，金利華電實現(xiàn)營業(yè)收入1105.61萬元，同比下滑61.7%，歸屬于上市公司股東的凈利潤-483.87萬元，同比下滑180.17%。金利華電2020年度、2021年度扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤孰低者分別為-6196.82萬元、-4045.68萬元。

對此，深交所要求金利華電說明八方面問題。

(資料圖片)

一是分別按客戶、產(chǎn)品型號列示2022年度各季度絕緣子業(yè)務收入及占比情況，并結(jié)合絕緣子業(yè)務收入確認的時點和依據(jù)、近三年收入確認政策是否存在差異、與同行業(yè)可比公司是否一致、下游客戶需求變動、公司銷售策略變化等因素，說明絕緣子業(yè)務收入在第四季度大幅上升的合理性。

二是分別按經(jīng)營運作模式、演出城市列示2022年度各季度戲劇業(yè)務收入及占比情況，補充披露相對應的戲劇劇目、場次、觀眾人數(shù)、平均票價水平、場均收入、合同主要約定及在報告期的變更情況、排期情況，說明2022年各季度公司有關戲劇演出的收入確認政策、時點和依據(jù)是否保持一致，是否與同行業(yè)上市公司保持一致，2022年下半年演出和收入同比大幅增加的合理性。

三是結(jié)合海外業(yè)務的主要交易對手方及其背景、交易金額、銷售內(nèi)容、過往合作情況，說明報告期內(nèi)海外業(yè)務同比大幅增長的原因及合理性。

四是結(jié)合行業(yè)狀況、采購價格、銷售價格、成本費用情況、同行業(yè)可比公司情況，說明報告期內(nèi)玻璃絕緣子毛利率同比增長21個百分點的合理性。

五是結(jié)合銷售模式、采購模式、結(jié)算模式、回款情況等的變化，分析報告期內(nèi)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額較上年同期大幅下降的原因及合理性。

六是結(jié)合上述問題的回答，說明相關情況和披露與前期回復深交所關注函有關內(nèi)容是否存在重大差異，以及說明報告期內(nèi)營業(yè)收入確認是否符合會計準則的規(guī)定，是否存在通過確認不具有商業(yè)實質(zhì)收入、提前確認收入、跨期確認收入以及用總額法替代凈額法確認收入等方式規(guī)避被實施退市風險警示的情形。

七是依據(jù)規(guī)定，逐條說明公司相關收入是否應當予以扣除及其判斷依據(jù)，是否存在應扣除而未扣除情況。

八是結(jié)合截至目前絕緣子業(yè)務的在手訂單、客戶拓展、市場競爭、需求變化，戲劇演出業(yè)務的排期和售票情況、持有版權(quán)情況，說明2023年一季度公司營業(yè)收入和歸母凈利潤大幅下滑的原因，絕緣子業(yè)務和戲劇演出業(yè)務是否具有持續(xù)性和穩(wěn)定性，公司的持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性。

深交所還要求會計師說明就公司是否存在確認不具有商業(yè)實質(zhì)收入、提前確認收入、跨期確認收入以及用總額法替代凈額法確認收入等情形所采取的核查過程和結(jié)論，并報備有關核查材料。

報告期末，金利華電對北京央華時代文化發(fā)展有限公司(以下簡稱“央華時代”)計提商譽減值準備1528.5萬元，計提減值后，央華時代的商譽賬面價值為0。本年商譽減值測試時，預計2023年至2031年間央華話劇演出收入增長率為-9.37%至198.31%，毛利率為28.76%至29.12%，2032年及以后增長率為0.00%，毛利率為29.04%。

對此，深交所要求金利華電結(jié)合2022年、2023年一季度央華時代營業(yè)收入和凈利潤變動趨勢，市場需求變化趨勢，戲劇排期情況及是否發(fā)生不可預期的變化、相關參數(shù)的選取變化情況等，補充說明央華時代2022年商譽減值測試時選取的營業(yè)收入增長率、利潤率等關鍵參數(shù)的設置及測算過程是否合理、審慎，對商譽減值風險的考慮是否全面、減值準備計提是否充分。

深交所還要求會計師和評估師核查并發(fā)表明確意見。

年報顯示，報告期末，金利華電公司存貨賬面余額9011.39萬元，計提跌價準備3193.39萬元，本期存貨跌價準備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷265.61萬元，系已計提跌價準備的絕緣子產(chǎn)品于本年實現(xiàn)銷售導致。

對此，深交所要求金利華電說明兩方面問題。

一是按照公司產(chǎn)品類型分類說明存貨主要內(nèi)容、存放地點、存貨狀態(tài)、庫齡、對應在手訂單及執(zhí)行情況、跌價準備轉(zhuǎn)回和轉(zhuǎn)銷明細及原因、跌價準備測試過程等。

二是結(jié)合近三年市場波動、行業(yè)競爭及技術迭代升級等情況，補充說明相關存貨出現(xiàn)跌價跡象的具體時點，以前期間計提跌價準備是否充分，本次存貨跌價的測算過程及依據(jù)，是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，是否存在通過計提大額存貨減值準備調(diào)節(jié)利潤的情形。

深交所還要求會計師核查并說明對上述存貨真實性、存貨跌價準備計提時點、充分性及準確性執(zhí)行的審計程序及結(jié)論。

報告期末，金利華電預付款項329.57萬元，其中北京洪福齊天影視文化發(fā)展有限公司賬面余額552萬元，賬齡為3年以上，已全額計提減值準備。

對此，深交所要求金利華電說明該筆預付款項涉及的主要項目計劃及進展情況、付款時間、尚未結(jié)算的具體原因，大額預付款項支付的必要性和合理性，是否具有商業(yè)實質(zhì)，交易對手方與上市公司及控股股東、實際控制人是否存在關聯(lián)關系，預付款項是否實際流向你公司控股股東、實際控制人及其他關聯(lián)方，是否存在違規(guī)提供財務資助或關聯(lián)方資金占用的情形。

深交所還要求會計師核查并發(fā)表明確意見。

報告期末，金利華電其他應收款余額756.88萬元，其中應收影視投資結(jié)算款450萬元，計提壞賬準備75萬元。

對此，深交所要求金利華電說明該筆其他應收款項涉及的主要項目及進展情況、交易對手方、賬齡、尚未收款的具體原因、公司擬采取的應對計劃，交易對手方與上市公司及控股股東、實際控制人是否存在關聯(lián)關系，是否存在違規(guī)提供財務資助或關聯(lián)方資金占用的情形。

深交所還要求會計師核查并發(fā)表明確意見。

公開信息顯示，金利華電主營業(yè)務包括玻璃絕緣子研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及相關技術服務業(yè)務，戲劇投資、制作及演出，影視投資及相關文化服務業(yè)務。

二級市場方面，截至發(fā)稿，金利華電跌0.22%報13.75元/股，現(xiàn)總市值16億元。(中新經(jīng)緯APP)

【編輯：萬可義】

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