導讀

防火防盜防財長。

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國企上市公司原財務部長“偷天換日”

在利益鏈條的驅使下，票據生物鏈也有碰瓷的時候。近日市場曝出消息，一家江西上市公司的財務部長非法挪用該公司1.76億票據，華夏銀行(600015,股吧)還在該財務部長的“魔術”下多次為其開具銀行承兌匯票，終至損失2千多萬元。

這家國企上市公司即江西萬年青(000789,股吧)水泥股份有限公司（下稱萬年青），據萬年青官網介紹，該公司是由始建于1958年的江西水泥廠作為獨家發起人，于1997年9月2日創立的江西省建材行業首家上市公司，是全國較早采用國產新型干法水泥工藝線的廠家。在華東地區擁有較高的品牌知名度和美譽度。

第一大股東為江西水泥有限責任公司，實控人為江西省國資委。

這位“偷天換日”的能手就是江西萬年青水泥副總會計師、財務部部長肖福明。

這位財務部長的犯罪事實主要為挪用萬年青1.76億票據、挪用公司資金4854萬元、與江西省萬年縣文龍實業有限公司（以下簡稱文龍公司）負責人姚科龍內外勾結多次騙取華夏銀行授信和銀行承兌匯票致其損失。

肖福明曾在2016年1-8月份期間，利用擔任萬年青公司副總會計師、財務部部長的職務之便，為南昌瑞明建材公司的羅某提供資金周轉，私自將萬年青公司1.763336539億元銀行承兌匯票交給羅某，歸羅某個人使用，至今沒有歸還萬年青公司。

2015年8月至2016年7月間，姚科龍為解決資金周轉困難，以文龍公司的名義，在肖福明的幫助下，以文龍公司與萬年青公司的虛假應收賬款作為質押，騙取華夏銀行授信6000萬元（交納50%的保證金），向華夏銀行申請開具銀行承兌匯票共計1.4億元，合計開立票面金額為9000萬元，承兌期限均為六個月的匯票共計八張，上述匯票銀行已兌付，姚科龍已將上述匯票結清；此后又合計開立票面金額為5000萬元，承兌期限均為六個月的匯票共計八張，姚科龍除歸還上述部分銀行承兌缺口外，共造成華夏銀行直接經濟損失2185.96萬元。

值得一提的是，除了上述罪行，該財務部長還曾多次監守自盜，采取偽造制單、偽造支付憑證等手段，共挪用公司資金4854萬元他人使用，被萬年青公司發現后及時歸還。

值得注意的是，肖福明在暗中交易的同時，已經觸犯到了法律。其利用擔任國有控股公司的副總會計師、財務部長的職務之便，挪用本單位資金銀行承兌匯票歸個人使用，且明明知道姚科龍向銀行申請貸款所提供的證明文件是虛假的，仍予以確認蓋章，其行為已構成挪用資金罪和騙取票據承兌罪。姚科龍也因使用虛假的證明文件，騙取華夏銀行票據承兌，也已構成騙取票據承兌罪。

目前法院已對肖福明犯挪用資金罪、騙取票據承兌罪、文龍公司姚科龍犯騙取票據承兌罪一案作出宣判，決定對肖福明執行有期徒刑十二年，并處罰金15萬元；判處姚科龍有期徒刑五年六個月，并處罰金15萬元；并責令兩人向華夏銀行南昌分公司退賠違法所得2185.96萬元。

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那些年震驚業界的票據案

近年企業騙取票據案比較出名的是河南裕達置業有限公司高管利用10個空殼公司，從廣發、中原、興業多銀行騙取貸款和票據承兌，供董事長郭文貴使用。

將目光放大至整個銀行業來看，齊魯銀行票據詐騙案涉案金額101億元，牽涉多家銀行及多個國企高管，全案共形成1883本案卷，為司法史上罕見。并導致齊魯銀行董事長、行長、監事長同時被罷免，在銀行業史上也不多見。還有震驚全國的蕭山900億票據大案，天價票據引發了地下“票據經紀”行業的一次大整頓。

從最近來看，18年1月，銀監會披露郵儲銀行79億元違規票據大案，多家涉事銀行行長、高管、相關人員被終身從事銀行業工作、取消高管任職資格、警告等。

另有農行40億票據大案、天津銀行7.86億票據大案、蘇州銀行5億票據大案。蘇州銀行票據案中，鄂爾多斯農商行所持逾7億債券被拍賣，這無疑是一次中小銀行內控戰線的大潰敗，鄂爾多斯(600295,股吧)農商行為此付出了沉重的代價。

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利益驅使下的票據業務更多暴露風險

票據業務是銀行一項傳統的資產業務，目前使用較多的是銀行承兌匯票，不僅給企業融資帶來了較大的便利，票據的層層轉交也給銀行帶來了巨額收益。而在前兩年票據業務如火如荼發展之際，也因銀行內控不嚴和不法人員的詐騙，給票據業務帶來更多的風險。

銀行為什么輕易地中了不法分子的造假騙取圈套，從根本上來說還是因票據業務“有利可圖”。由于票據的轉讓承兌、貼現再貼現等層次，每一層都能獲得不同的貼現率。加之市場需求旺盛，不少企業對具有低利率特質的票據業務趨之若鶩。銀行為賺取巨額收益也縱容了票據市場的不良發展。

而值得注意的是，雖然審核真實交易和鑒別虛假詐騙存在一定的難度，但也不排除部分銀行為獲得其中利益通過循環承兌、貼現，為企業獲得更多的增量信用。

監管與實際操作的脫節也為票據風險留下了隱患，制度補短板也成為票據業務科學化發展的必須。票據市場自2000興起，蓬勃發展至今已有近20個年頭。2016年前后，票據業務風險頻現，也引起了監管層的充分重視。

今年5月份，票據業務監管又邁出了一大步，中國銀行保險監督管理委員會發布《關于規范銀行業金融機構跨省票據業務的通知》。《通知》對銀行業金融機構跨省票據業務進行了界定，并針對業務存在的問題提出規范要求。同時，要求銀行業金融機構自《通知》印發之日起6個月后停止開展跨省紙質票據交易。

曾亂象叢生的票據業務更迎來了轉型期，銀行簡單粗暴的經營模式必將終結，紙質票據面臨淘汰，票據中介野蠻生長期也必將一去不復返，票據業務或將迎來電票和票交所大時代。