1、營運資金是流動資產減去流動負債后的余額，是用于提供營業上使用的資金部分。

2、營運資金的多少及其流動可用于評估企業補償短期到期債務的能力。

(相關資料圖)

3、 一個企業所擁有的資產總額，既有流動性大、變現能力強的流動資產，也有長期占用、流動性差的固定資產，還有價值及流動性難以確定的無形資產等。

4、供生產經營中短期周轉使用的僅為流動資產。

5、由于流動負債期限短，通常在短期內必須動用一部分流動資產來清償，因而更為穩健的方法是將流動資產超過流動負債的余額作為營業中使用的資產。

6、衡量營運資金周轉速度的指標有營運資金周轉率和營運資金周轉天數。

7、 營運資金周轉率是指在某一特定時期內產品銷售收入與營運資金平均占用額的比例，表明企業在一定時期（通常為一年）內營運資金的周轉次數。

8、營運資金周轉天數是指營運資金周轉一次所需要的時間。

9、其計算公式為： 營運資金周轉率=主營業務收入凈額/營運資金平均占用額 營運資金平均占用額=（期初營運資金＋期末營運資金）/2 營運周轉天數=計算期天數/營運資金周轉次數 每個企業應根據資金的規模、銷售收入的多少擁有相當數額的營運資金，以維持正常生產需要。

10、一般情況下，一定時期內營運資金周轉次數越多，即營運資金周轉天數越短，表明企業運用較少的營運資金可獲得較多的銷售收入，營運資金的運用效果顯著。

11、反之，則企業營運資金的運用不佳。

12、 分析營運資金周轉率時應該注意以下兩個問題： 1）營運資金周轉率并不是越高越好，營運資金周轉率過高，若是由于營運資金占用額較少而引起的，則可能預示著該企業營運資金不足，暗示短期償債能力較差。

13、反之，若營運資金周轉率過低，則表明企業以較多營運資金獲得相對較少的銷售收入，使營運資金不能有效發揮其效率，應查明原因，采取相應措施，提高營運資金的周轉率以增加企業盈利。

14、 2）考慮這一比率的時候要綜合考慮企業的資產和負債狀態、供應商和分銷商的信用程度、銷售形勢、企業自身的信用等級、資本市場的形式是否有利等多種因素，來決定企業適當的營運資金數量，在此基礎上加強管理，提高營運資金的周轉速度。

本文就為大家分享到這里，希望小伙伴們會喜歡。

關鍵詞：